Amortizace auta – jak klesá cena auta a jak ho odečíst z daní

Amortizace motorového vozidla je pojem, který je pro mnoho lidí neznámý, ale má zásadní význam pro všechny vlastníky automobilu. Jedná se o vyjádření poklesu ceny auta v důsledku několika faktorů. S amortizací vozidla se také setkáte v účetnictví. V následujícím článku se podíváme na to, co přesně amortizace znamená, jak se počítá pro potřeby účetnictví a jaký má vliv na hodnotu vašeho vozu.

Co je to amortizace vozidla?

Amortizace auta vyjadřuje míru opotřebení vozu, které má za následek ztrátu hodnoty vozidla. Toto opotřebení může být způsobeno fyzickým užíváním auta, ale také rychlým technickým pokrokem, což se nazývá morální opotřebení.

Amortizaci můžeme rozdělit do dvou hlavních bodů:

1. Amortizace vozu používaného pro soukromé účely

Většinu vlastníků automobilů, kteří automobil nepoužívají pro podnikání zajímá amortizace z pohledu reálného poklesu ceny vozidla nebo když se snaží vypočítat průměrné náklady na ujetý kilometr.

2. Amortizace vozu v účetnictví podnikatele

Podnikatelé, kteří využívají auto pro podnikání mohou díky amortizaci uplatnit odpisy z daní. Této problematice se věnujeme níže v článku.

Co ovlivňuje amortizaci?

Pokles ceny auta v průběhu času je ovlivněn několika faktory:

• značka a model,
• výbava vozidla,
• využití vozidla (firemní účely, taxi, autopůjčovny apod.),
• počet vlastníků vozidla,
• parkování (garáž x venku),
• celkový počet ujetých kilometrů,
• speciální úpravy a doplňky,
• typ motoru,
• pohon všech kol,
• typ převodovky.

Kdy se s amortizací vozidla setkáte?

Amortizaci vozidla budete řešit nejčastěji v těchto přídech:

• prodej nebo nákup vozidla,
• odpisy z daní (účetnictví)
  • využití soukromého vozidla pro služební cesty
• pojištění – při likvidaci škod a oprav.

Jak rychle klesá cena auta v čase?

Největší pokles ceny auta střední třídy je v prvních 4-5 letech, kdy většina automobilů ztratí až 40 až 60 % z původní hodnoty. Každý další rok je pokles ceny o cca 3-4 % z původní hodnoty.

U prémiovějších automobilů je největší pokles v prvních 8 letech, kdy většina automobilů ztratí až 80 % z původní hodnoty.

V posledních letech jsme svědky spíše opačného trendu, kdy ojeté vozy na ceně neztrácejí a v některých případech i rostou. Za tímto trendem může covidová pandemie, kdy vznikaly prodlevy v dodavatelských řetězcích a na trh bylo dodáváno méně vozidel než jaká byla poptávka.

V následujících letech je možné, že podobný trend bude minimálně u vybraných modelů pokračovat. S postupným zaváděním nových ekologických omezení a přechodem na elektromobily může být větší poptávka po klasických spalovacích vozech.

Značky s největším poklesem ceny

• BMW
• Audi
• Mercedes-Benz
• Infinity
• Subaru
• Seat
• Škoda
• Volkswagen

Značky s nejnižším poklesem ceny

• Porsche
• Jeep
• Mini
• Land Rover
• Hyundai
• Dacia
• Toyota

Výpočet amortizace vozidla pro daňové účely

Jako podnikatel můžete vozidlo odepisovat z daní. Při uplatňování amortizace do daní jsou dvě možnosti, jak k odpisům přistupovat:

1. Automobil je v obchodním majetku firmy
2. Automobil není v obchodním majetku firmy

Automobil je v obchodním majetku firmy

Pokud máte automobil v obchodním majetku můžete si jej odepisovat z daní, jelikož se jedná o dlouhodobý majetek. Průběžnou amortizací si můžete snížit základ daně a náklady rozprostřít do více období.

Pro výpočet amortizace vozidla pro daňové účely máte dvě možnosti odpisování – rovnoměrné a lineární. V obou případech potřebujete znát pořizovací cenu a odpisovou skupinu. Vozidla spadají do odpisové skupiny 2.

Rovnoměrné odpisy vozidla

Doba odepisování vozidla je 5 let, sazba v prvním roce je 11 % a v dalších 4 letech 22,25 %.

Příklad rovnoměrných odpisů vozidla s pořizovací cenou 500 000 Kč.

Rok	Sazba	Výpočet	Daň. odpis	Zůstatková cena
1. rok	11 %	500 000 × 0,11	55 000 Kč	445 000 Kč
2. rok	22,25 %	500 000 × 0,2225	111 250 Kč	333 750 Kč
3. rok	22,25 %	500 000 × 0,2225	111 250 Kč	222 500 Kč
4. rok	22,25 %	500 000 × 0,2225	111 250 Kč	111 250 Kč
5. rok	22,25 %	500 000 × 0,2225	111 250 Kč	0 Kč

Zrychlené odpisy vozidla

Doba odpisů je opět 5 let, v prvním roce se použije koeficient 5 a v každém dalším roce koeficient 6.

Příklad zrychlených odpisů vozidla s pořizovací cenou 500 000 Kč.

Rok	Koeficient	Výpočet	Daň. odpis	Zůstatková cena
1. rok	5	500 000 / 5	100 000 Kč	400 000 Kč
2. rok	6	(2 × 400 000) / (6 – 1)	160 000 Kč	240 000 Kč
3. rok	6	(2 × 240 000) / (6 – 2)	120 000 Kč	120 000 Kč
4. rok	6	(2 × 120 000) / (6 – 3)	80 000 Kč	40 000 Kč
5. rok	6	(2 × 40 000) / (6 – 4)	40 000 Kč	0 Kč

Automobil není v obchodním majetku

V případě, že používáte osobní vozidlo na služební cesty a není v obchodním majetku firmy a není zatíženo finančním leasingem, který jste uplatnili jako daňově uznatelný výdaj, můžete si za každou pracovní cestu uplatnit základní sazbu za amortizaci vozidla.