Amortizace auta – jak klesá cena auta a jak ho odečíst z daní

Co je to amortizace vozidla?

Amortizace auta vyjadřuje míru opotřebení vozu, které má za následek ztrátu hodnoty vozidla. Toto opotřebení může být způsobeno fyzickým užíváním auta, ale také rychlým technickým pokrokem, což se nazývá morální opotřebení.

Amortizaci můžeme rozdělit do dvou hlavních bodů:

1. Amortizace vozu používaného pro soukromé účely

Většinu vlastníků automobilů, kteří automobil nepoužívají pro podnikání zajímá amortizace z pohledu reálného poklesu ceny vozidla nebo když se snaží vypočítat průměrné náklady na ujetý kilometr.

2. Amortizace vozu v účetnictví podnikatele

Podnikatelé, kteří využívají auto pro podnikání mohou díky amortizaci uplatnit odpisy z daní. Této problematice se věnujeme níže v článku.

Co ovlivňuje amortizaci?

Pokles ceny auta v průběhu času je ovlivněn několika faktory:

• značka a model,
• výbava vozidla,
• využití vozidla (firemní účely, taxi, autopůjčovny apod.),
• počet vlastníků vozidla,
• parkování (garáž x venku),
• celkový počet ujetých kilometrů,
• speciální úpravy a doplňky,
• typ motoru,
• pohon všech kol,
• typ převodovky.

Kdy se s amortizací vozidla setkáte?

Amortizaci vozidla budete řešit nejčastěji v těchto přídech:

• prodej nebo nákup vozidla,
• odpisy z daní (účetnictví)
  • využití soukromého vozidla pro služební cesty
• pojištění – při likvidaci škod a oprav.

Jak rychle klesá cena auta v čase?

Největší pokles ceny auta střední třídy je v prvních 4-5 letech, kdy většina automobilů ztratí až 40 až 60 % z původní hodnoty. Každý další rok je pokles ceny o cca 3-4 % z původní hodnoty.

U prémiovějších automobilů je největší pokles v prvních 8 letech, kdy většina automobilů ztratí až 80 % z původní hodnoty.

V posledních letech jsme svědky spíše opačného trendu, kdy ojeté vozy na ceně neztrácejí a v některých případech i rostou. Za tímto trendem může covidová pandemie, kdy vznikaly prodlevy v dodavatelských řetězcích a na trh bylo dodáváno méně vozidel než jaká byla poptávka.

V následujících letech je možné, že podobný trend bude minimálně u vybraných modelů pokračovat. S postupným zaváděním nových ekologických omezení a přechodem na elektromobily může být větší poptávka po klasických spalovacích vozech.

Značky s největším poklesem ceny

• BMW
• Audi
• Mercedes-Benz
• Infinity
• Subaru
• Seat
• Škoda
• Volkswagen

Značky s nejnižším poklesem ceny

• Porsche
• Jeep
• Mini
• Land Rover
• Hyundai
• Dacia
• Toyota

Výpočet amortizace vozidla pro daňové účely

Jako podnikatel můžete vozidlo odepisovat z daní. Při uplatňování amortizace do daní jsou dvě možnosti, jak k odpisům přistupovat:

1. Automobil je v obchodním majetku firmy
2. Automobil není v obchodním majetku firmy

Automobil je v obchodním majetku firmy

Pokud máte automobil v obchodním majetku můžete si jej odepisovat z daní, jelikož se jedná o dlouhodobý majetek. Průběžnou amortizací si můžete snížit základ daně a náklady rozprostřít do více období.

Pro výpočet amortizace vozidla pro daňové účely máte dvě možnosti odpisování – rovnoměrné a lineární. V obou případech potřebujete znát pořizovací cenu a odpisovou skupinu. Vozidla spadají do odpisové skupiny 2.

Rovnoměrné odpisy vozidla

Doba odepisování vozidla je 5 let, sazba v prvním roce je 11 % a v dalších 4 letech 22,25 %.

Příklad rovnoměrných odpisů vozidla s pořizovací cenou 500 000 Kč.

Zrychlené odpisy vozidla

Doba odpisů je opět 5 let, v prvním roce se použije koeficient 5 a v každém dalším roce koeficient 6.

Příklad zrychlených odpisů vozidla s pořizovací cenou 500 000 Kč.

Automobil není v obchodním majetku

V případě, že používáte osobní vozidlo na služební cesty a není v obchodním majetku firmy a není zatíženo finančním leasingem, který jste uplatnili jako daňově uznatelný výdaj, můžete si za každou pracovní cestu uplatnit základní sazbu za amortizaci vozidla.