Silniční daň: Co to je a kdo ji musí platit?

Zrušení silniční daně pro osobní automobily

Od 1. ledna 2022 byla silniční daň zcela zrušena pro osobní automobily a dodávky s hmotností do 12 tun. To znamená, že podnikatelé, kteří využívají osobní vůz či lehkou dodávku pro podnikání, už tuto daň neplatí a nemusí ani podávat daňové přiznání. Změna přinesla úlevu nejen OSVČ, ale i mnoha malým firmám, které tak ušetří čas i peníze.

Co je to silniční daň?

Silniční daň je přímá daň, která se vztahuje na provoz určitých motorových vozidel na pozemních komunikacích. Jejím cílem je přispět na údržbu a výstavbu silnic, a proto se týká především vozidel, která jsou intenzivně využívána k podnikání a přepravě zboží. 

Aktuálně se silniční daň týká především těžkých nákladních vozidel s hmotností nad 12 tun. Výši daně a podmínky stanovuje zákon o dani silniční. Výnos z této daně je příjmem státního rozpočtu a správu daně vykonávají finanční úřady.

Kdo je povinen platit silniční daň?

Silniční daň se vztahuje pouze na nákladní vozidla s hmotností nad 12 tun (kategorie N2 a N3) a jejich přívěsy (kategorie O3 a O4), pokud jsou určena výlučně k přepravě nákladu, registrovaná v České republice a používána k podnikatelské činnosti.

Poplatníkem je zpravidla ten, kdo je uveden jako provozovatel v technickém průkazu, případně uživatel vozidla v některých zvláštních situacích (např. dědictví, zánik právnické osoby).

Silniční daň je povinna platit každá fyzická nebo právnická osoba, která splňuje některou z následujících podmínek:

• je provozovatelem vozidla registrovaného v České republice a uvedeným v technickém průkazu,
• užívá vozidlo, jehož provozovatel zemřel, zanikl nebo byl zrušen, případně jde o vozidlo, jehož držitel byl odhlášen z registru vozidel,
• využívá zdanitelné vozidlo určené jako státní hmotná rezerva,
• je organizační složkou zahraniční osoby, která používá vozidlo na území České republiky.

info box: Pokud se k jednomu vozidlu vztahuje více osob, které splňují podmínky poplatníka, odpovídají za zaplacení silniční daně společně a nerozdílně.

Kterých vozidel se silniční daň týká?

Silniční daň se vztahuje pouze na těžká nákladní vozidla a jejich přívěsy, konkrétně:

• nákladní vozidla kategorie N2 a N3 s největší povolenou hmotností alespoň 12 tun,
• přípojná vozidla kategorie O3 a O4 s hmotností alespoň 12 tun,
• vozidla registrovaná v České republice a určená výhradně k přepravě nákladu,
• bez ohledu na to, zda jsou či nejsou využívána k podnikání.

Která vozidla jsou od silniční daně osvobozena?

Od silniční daně jsou osvobozena vozidla, která mají zvláštní účel, plní veřejné nebo záchranné funkce, nebo jsou z daňové povinnosti výslovně vyňata zákonem. Mezi tato vozidla patří zejména:

• vozidla se zvláštní registrační značkou (např. testovací, historická),
• vozidla kategorie N zvláštního určení a terénní vozidla kategorie N zvláštního určení,
• přípojná vozidla kategorie O s karoserií typu DA,
• vozidla vybavená zvláštním výstražným zařízením, pokud je tato skutečnost uvedena v technickém průkazu,
• vozidla určená jako státní hmotná rezerva, pokud nejsou používána k podnikání,
• přívěsy kategorie O, pokud je k nim již placena dílčí daň za tažné vozidlo kategorie N s karoserií typu BD,
• vozidla využívaná diplomatickými misemi či konzulárními úřady, pokud je zajištěna vzájemnost,
• sanitní vozy, vozidla horské nebo báňské záchranné služby a vozidla provozovatelů zdravotních služeb – pokud jsou v technickém průkazu označena jako záchranářská,
• vozidla Českého červeného kříže,
• vozidla ve vlastnictví nebo správě vlastníků či správců pozemních komunikací, pokud jsou využívána výhradně k zajištění sjízdnosti nebo schůdnosti těchto komunikací.

Registrace k silniční dani

Pokud se na vás vztahuje povinnost platit silniční daň, musíte se k ní také zaregistrovat. Registrace se provádí prostřednictvím tzv. růžového formuláře, který si můžete vyzvednout na finančním úřadě nebo stáhnout z daňového portálu Finanční správy ČR.

Formulář je třeba vyplnit, podepsat a doručit na příslušný finanční úřad – osobně, poštou nebo elektronicky. Pokud máte datovou schránku, máte povinnost podat formulář právě jejím prostřednictvím.

info box: Povinnost registrace vzniká ve chvíli, kdy začnete vozidlo používat k podnikání.

Od roku 2025 se zálohy na silniční daň již neplatí – daň se hradí jednorázově za celý kalendářní rok, a to do 31. ledna následujícího roku.

Kdy a kde zaplatit silniční daň?

Zálohy na silniční daň byly zrušeny, a proto se celková daň hradí jednorázově za celý rok. Platba i daňové přiznání musí být odevzdány nejpozději do 31. ledna následujícího roku. Například za rok 2024 je nutné silniční daň uhradit do 31. ledna 2025.

Platbu proveďte převodem na účet příslušného finančního úřadu:

• Předčíslí účtu pro silniční daň: 748
  Kód banky: 0710 (ČNB)
• Variabilní symbol: vaše DIČ, nebo rodné číslo (pokud DIČ nemáte)

Při platbě ze zahraničí nebo hotovostním převodem použijte také specifické konstantní symboly, uvedené na stránkách Finanční správy.

Výše silniční daně 

Sazby silniční daně jsou stanoveny pevně zákonem a odvíjejí se především od hmotnosti vozidla a počtu náprav. Čím těžší vozidlo a více náprav, tím vyšší daň.

Silniční daň pro nákladní vozidla s hmotností nad 12 tun se určuje podle těchto sazeb:

Jedna náprava:

Konkrétní výši sazby silniční daně najdete na oficiálních stránkách Finanční správy České republiky.

Co když daň neuhradíte včas?

Pokud daňové přiznání nepodáte nebo daň nezaplatíte do 31. ledna, máte ještě k dispozici tzv. ochrannou lhůtu pěti pracovních dnů – pro rok 2025 tedy do 10. února.

Po uplynutí této lhůty už hrozí sankce, například:

• penále 0,05 % z dlužné částky za každý den prodlení,
• úrok z prodlení až 18 % ročně,
• minimální pokuta 500 Kč za opožděné podání,
• pokuta 1 000 Kč, pokud nepodáte přiznání elektronicky (přestože máte tuto povinnost).
  

U elektronického podání je důležité nejen dodržet termín, ale i správnou formu a způsob podání – jinak hrozí pokuta bez ohledu na obsah.